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rachat de crédits: Avantages fiscaux pour les propriétaires: qu'est-ce qui est déductible et qu'est-ce qui ne l'est pas? Centre des impôts -Simulation


L’un des avantages les plus annoncés par les propriétaires de maison est généralement l’amortissement qu’ils peuvent réclamer pour réduire leurs factures d’impôt sur le revenu fédéral. Cependant, la loi de 2017 sur la réduction des impôts et l'emploi (TCJA) réduit la déduction pour de nombreux propriétaires – et certains propriétaires peuvent ne plus en avoir pour leur argent en termes de coûts. Voici un aperçu de ce qui est toujours déductible – et de ce qui ne l’est pas – dans le cadre de la nouvelle législation fiscale.

Intérêt hypothécaire

Les propriétaires peuvent demander une déduction déterminée pour les "intérêts de subsistance qualifiés" payés sur une dette couverte par une résidence principale et une autre maison.

Dans le cas d'une "dette d'acquisition" contractée pour acheter, construire ou améliorer substantiellement une maison, la loi antérieure limitait la déduction aux intérêts sur des dettes d'un million de dollars (500 000 $ pour les personnes mariées ayant présenté une demande distincte). En vigueur pour les années d'imposition commençant après 2017 et avant 2026, la nouvelle loi réduit la déduction des intérêts sur les dettes d'acquisition s'élevant à 750 000 $ (375 000 $ pour les personnes mariées qui déposent une demande distincte).

KERN: Le plafond de la dette de 750 000 $ ne s’applique généralement qu’aux nouveaux propriétaires. La limite de dette d'acquisition de 1 million $ continue de s'appliquer aux dettes d'acquisition contractées avant le 15 décembre 2017. De plus, la limite d'un million de dollars s'applique aux propriétaires qui ont conclu un contrat écrit obligatoire avant le 15 décembre 2017 pour souscrire un montant de résidence principale avant le 1er janvier 2018 et qui ont effectivement acheté la résidence avant le 1er avril 2018. Un refinancement de dette d'acquisition contracté avant le 15 décembre 2017 reste soumis à la limite d'un million de dollars, à condition que le refinancement n'excède pas le montant de la dette initiale.

La dette en actions est une autre histoire. En vertu de la législation antérieure, les contribuables étaient en mesure de déduire des intérêts pouvant aller jusqu'à 100 000 $ en équité (50 000 $ pour les personnes mariées ayant rempli une déclaration de revenus distincte). Pour la période allant de 2018 à 2025 inclus, la nouvelle loi supprime toutes les déductions des intérêts sur les fonds propres, quelle que soit la date à laquelle la dette a été contractée.

KERN: Le fait qu'une dette s'appelle un prêt sur valeur nette ou une ligne de crédit sur valeur nette ne signifie pas automatiquement que les intérêts ne sont pas déductibles. C'est l'utilisation du prêt qui compte. Si le produit d'un prêt est utilisé pour acheter, construire ou améliorer de manière significative, il sera traité comme une dette de prise de contrôle, même si le prêt s'appelle un prêt participatif.

Par exemple, un propriétaire a une hypothèque de 500 000 $ sur sa maison. En 2018, le propriétaire contractera un prêt immobilier de 250 000 USD pour la construction d'un complément d'habitation. Les deux prêts sont couverts par la maison et le total ne dépasse pas la juste valeur marchande de la maison. Étant donné que le total des deux prêts ne dépasse pas 750 000 $, tous les intérêts payés sur les prêts en 2018 sont déductibles.

Taxe foncière

Historiquement, la taxe foncière payée sur une maison sans limite est déductible. Toutefois, pour les années d'imposition 2018 à 2025, la TCJA fixe une limite de 10 000 dollars (5 000 dollars pour la déclaration séparée du mariage) sur les déductions globales pour les taxes nationales et locales, y compris les taxes foncières.

KERN: Comme le soulignent les critiques de la nouvelle loi, les réductions les plus importantes des déductions fiscales nationales et locales seront les plus sévères dans les États à impôts fonciers et sur le revenu élevés, notamment en Californie et à New York. Toutefois, les impôts locaux et locaux constituent un ajustement fiscal minimum alternatif (AMT) et de nombreux contribuables ont perdu la valeur de la déduction s'ils avaient déjà payé l'AMT dans le passé. Dans la mesure où les taxes nationales et locales s’appliquent aux entreprises du contribuable, les citoyens doivent penser à les déduire de l’annexe C, E ou F et non de l’annexe A. Les contribuables peuvent aussi acheter ou vendre envisager une maison de négociation qui couvre le véritable impôt sur les successions.

Les dispositions d'extension vont disparaître en 2018

Primes d'assurance prêt hypothécaire: En vertu de la législation antérieure, il existait une déduction spécifique pour le montant que vous avez payé pour l'assurance prêt hypothécaire, ce qui était considéré comme un intérêt pour déduction des intérêts hypothécaires. Les contribuables peuvent envisager de demander à la société de prêt hypothécaire d’annuler l’assurance s’ils effectuent des versements ponctuels depuis plusieurs années ou ont complètement refinancé le prêt.

Améliorations domiciliaires liées à l'énergie: les propriétaires qui ont apporté des améliorations éconergétiques à leur maison, y compris les toits, fenêtres, puits de lumière et portes éconergétiques, ont droit à 10% des montants versés pour des améliorations d'efficacité énergétique qualifiées et à 100% des montants sont payés pour des propriétés énergétiques qualifiées, notamment des chauffe-eau hautement efficaces, des climatiseurs et des fours pour la résidence principale du contribuable. À l’avenir, les propriétaires pourront toujours recevoir des crédits pour des améliorations de l’énergie solaire et des améliorations du chauffage de l’eau solaire.

L'effet de déduction standard

En vertu de la législation actuelle et de la législation en vigueur, les propriétaires ne bénéficient de déductions d’intérêts hypothécaires et de biens immobiliers que s’ils spécifient des déductions – et seulement dans la mesure où leurs déductions spécifiées dépassent la déduction standard.

Pour 2018, la nouvelle loi double presque la déduction habituelle: 24 000 USD pour les conjoints déclarants et les conjoints survivants, 18 000 USD pour les chefs de famille et 12 000 USD pour les contribuables célibataires et les personnes mariées qui déposent séparément une augmentation de 13 000 USD pour les couples conjoints et conjoints survivants. 9 550 dollars pour les chefs de famille et 6 500 dollars pour les célibataires et les personnes mariées qui présentent une demande séparée.

KERN: L'augmentation de la déduction standard combinée aux réductions des déductions spécifiées signifie que de nombreux contribuables ne bénéficieront plus de la spécification de leurs déductions. En outre, les contribuables qui continuent à spécifier verront les allégements fiscaux supérieurs à la diminution de la déduction standard. La déduction standard plus élevée peut également offrir aux contribuables une occasion de planifier pour abolir les déductions et spécifier l’année de l’augmentation de leurs déductions sur une période de deux ans.